Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymo (TCJA) nuostatos nustos galioti 2025 m. pabaigoje, įmonių savininkai ir asmenys susiduria su dideliais mokesčių pokyčiais. Šie pokyčiai turės įtakos tiek asmeniniams, tiek verslo finansams. Šiame „Johnson Consulting Team“ klausimų ir atsakymų skyriuje išnagrinėsime pagrindines baigiančias galioti mokesčių nuostatas ir strategijas, į kurias verslo savininkai turėtų atsižvelgti artėjant TCJA saulėlydžiui.
Kl.: Kurios pagrindinės TCJA mokesčių nuostatos nustos galioti 2025 m. pabaigoje?
A: Asmenys ir šeimos gali tikėtis mokesčių padidinimo, tačiau verslo savininkams labiausiai rūpi nuostatos:
- 199A skyriaus išskaitos praradimas: Šis atskaitymas, kurį šiuo metu gali gauti pernešantys subjektai (pvz., S-korporacijos ir LLC), leidžia įmonių savininkams atskaityti iki 20 % tinkamo verslo pajamų. Pasibaigus šiam terminui, perėjimo subjektai neteks vertingos mokesčių taupymo priemonės, todėl gali padidėti mokesčių našta mažoms įmonėms ir verslininkams.
- Valstybės ir vietinių mokesčių (SALT) atskaitymų viršutinių ribų praradimas didelių mokesčių valstijose: Mokesčių mokėtojai valstybėse, kuriose yra dideli pajamų ir nekilnojamojo turto mokesčiai, gali susidurti su didesnėmis bendromis mokesčių prievolėmis, nes dabartinė 10 000 USD viršutinė valstybės ir vietos mokesčių lengvatų riba išnyks.
- Kapitalo prieaugio mokesčio tarifų grąžinimas: kapitalo prieaugio mokesčio tarifai vėl bus nustatyti pagal įprastą pajamų mokesčio kategoriją. Tai reiškia, kad asmenims, turintiems didesnes pajamas, gali gerokai padidėti ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčių tarifas.
- Nekilnojamojo turto ir dovanų mokesčio sumažinimas: Šiuo metu taikomas 12,92 mln. JAV dolerių turto ir dovanų mokesčio netaikymas vienam asmeniui sumažės beveik 50%, o tai reiškia, kad turto, kurio vertė viršija maždaug 6 mln. USD, bus taikomi nekilnojamojo turto mokesčiai. Šis pokytis gali turėti įtakos daugeliui šeimų, planuojančių perduoti turtą kitai kartai, todėl nekilnojamojo turto planavimas ateinančiais metais bus labai svarbus žingsnis.
Kl.: Kokias mokesčių strategijas turėtų apsvarstyti laidojimo namų ir kapinių verslo savininkai artėjant 2025 m.
A: Viena iš pagrindinių strategijų yra apsvarstyti galimybę padidinti savo pajamas prieš pasibaigiant TCJA nuostatų galiojimui. Kadangi kapitalo prieaugio normos bus grąžintos į aukštesnį lygį, atsižvelgiant į jūsų pajamų mokesčio kategoriją, dabar yra optimalus laikas parduoti turtą, pasiimti pelną arba padidinti paskirstymą. Tai darydami galite pasinaudoti mažesniais tarifais dabar ir sumažinti savo mokestinę prievolę, palyginti su tuo, kas būtų pagal būsimas mokesčių taisykles.
Ši strategija ypač naudinga tiems, kurie turi ilgalaikį turtą, pvz., akcijas, nekilnojamąjį turtą ar verslo interesus, kurie laikui bėgant labai išaugo. Užfiksavus dabartinius kapitalo prieaugio tarifus, galite sutaupyti didelę mokesčių sumą, kol tarifai padidės po 2025 m.
Kiti svarstymai gali būti iš naujo įvertinti savo verslo struktūrą, paverčiant ją C-Corp arba S-Corp, kad būtų sumažinti mokesčiai. Tai taip pat gali būti galimybė padidinti įmokas į išėjimo į pensiją planus, investuoti į kapitalo įrangą arba ištirti mokesčių lengvatas darbuotojams.
Laiko svarba planuojant paveldėjimą
Kalbant apie paveldėjimo planavimą, pardavimo laikas gali turėti didelės įtakos vertei, kurią galiausiai išlaikote. Jake’o Johnsono žodžiais: „Ne tai, ką gauni, o tai, ką pasilieki“. Nors verslo pardavimo kaina gali išlikti tokia pati iki 2025 m. ir po 2025 m., jūsų pasiliekama suma atskaičius mokesčius pasikeis. Taip yra dėl galimo mokesčių padidinimo, kuris gali atsirasti pasibaigus TCJA nuostatų galiojimui.
Kl.: Kaip laidojimo namų ir kapinių verslo savininkai, artėjantys prie paveldėjimo plano, turėtų galvoti apie pardavimo laiką?
A: Jei svarstote galimybę perkelti savo laidojimo namus ar kapinių verslą, dabar gali būti tinkamiausias laikas padidinti savo verslo vertę. Artėjant galimiems mokesčių padidinimams, pardavus iki 2025 m. pabaigos, galite pasilikti daugiau pajamų.
„Tai tik penas apmąstymams ir tai, ką verslo savininkai turėtų žinoti“, – tęsė Džeikas. „Jei planavote parduoti maždaug 2025 m., mokesčių pakeitimai gali paskatinti jus persvarstyti savo laiką. Net jei nesate visiškai pasirengęs parduoti, verta pagalvoti, ar pardavimas dabar gali padėti išvengti didesnės mokesčių sąskaitos vėliau.
Pagrindinė idėja yra ta, kad laukimas iki 2026 m. arba 2027 m. gali reikšti didesnę mokesčių naštą, todėl jūsų verslui reikės kompensuoti augimo skirtumą arba papildomai pritraukti kapitalą. Perkeldami iki 2025 m. pabaigos, galite gauti palankesnę mokesčių poziciją ir pasilikti daugiau pajamų iš pardavimo. Tačiau svarbu atsiminti, kad ne visi tuo metu bus pasirengę parduoti, todėl labai svarbu planuoti iš anksto ir aptarti galimybes su mokesčių konsultantu.
Apibendrinant, pasibaigus šių TCJA nuostatų galiojimui, būtinas aktyvus mokesčių ir paveldėjimo planavimas, o glaudus bendradarbiavimas su finansų patarėju padės sukurti geriausias strategijas, kaip sumažinti mokesčių naštą.
Susisiekite su mumis šiandien!
*Johnson Consulting Group ir jos filialai nėra mokesčių specialistai. Turėtumėte peržiūrėti šio straipsnio turinį su savo mokesčių specialistu, kad sužinotumėte, kaip jis taikomas jums.
